Fundar uma empresa no México é relativamente fácil.
No entanto, assim que a empresa é constituída, surge imediatamente outra questão:
Como funciona o imposto sobre as sociedades no México?
E isto é, muitas vezes, motivo de preocupação para os empresários estrangeiros.
A boa notícia é que o sistema fiscal mexicano é relativamente bem estruturado e previsível. E a notícia que não é assim tão positiva? Implica uma série de obrigações administrativas e de prestação de contas que é bom conhecer desde o início.
Porque, no México, uma gestão financeira sólida é frequentemente uma das chaves para o sucesso empresarial.
Principais impostos sobre as empresas no México
Uma empresa com sede no México pode estar sujeita a vários tipos de impostos:
- imposto sobre as sociedades;
- IVA;
- contribuições para a segurança social;
- retenções fiscais;
- alguns impostos específicos da atividade empresarial.
A obrigação fiscal exata depende, entre outros fatores, de:
- situação jurídica;
- o setor;
- o número de funcionários;
- a localização da empresa;
- a estrutura das receitas.
Imposto sobre as sociedades (IS)
O imposto sobre as sociedades no México denomina-se:
Imposto sobre o rendimento (ISR).
A taxa do imposto sobre as sociedades é atualmente de 30 % da base tributável.
Esta categoria aplica-se tanto às empresas mexicanas como às que são propriedade de investidores estrangeiros.
Na prática, a empresa está sujeita a tributação sobre o seu rendimento líquido, ou seja:
Receitas – despesas dedutíveis = base tributável
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) no México
No México, o IVA é designado por:
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA).
A taxa de imposto normal é de 16%.
Este IVA aplica-se, nomeadamente, a:
- venda de imóveis;
- a prestação de serviços;
- para as rendas;
- numa vasta gama de atividades empresariais.
No entanto, há algumas transações que, de facto, beneficiam disso:
- a uma taxa de 0%;
- exceções;
- dietas especiais.
Algumas regiões fronteiriças também podem beneficiar de uma taxa reduzida de 8 %, sob determinadas condições.
A faturação eletrónica é obrigatória
O México dispõe de um dos sistemas de faturação eletrónica mais avançados da América Latina.
Em geral, as empresas são obrigadas a emitir faturas eletrónicas denominadas:
CFDI (Recibo fiscal digital via Internet).
Mais concretamente, este sistema permite:
- cumprimento das obrigações fiscais;
- Declarações de IVA;
- acompanhamento das receitas;
- benefícios fiscais.
Muitos empresários estrangeiros têm alguma dificuldade em habituar-se a este requisito.
As declarações de rendimentos são apresentadas com frequência
Ao contrário do que acontece em alguns países, onde as declarações de rendimentos são apresentadas principalmente com periodicidade anual, as empresas mexicanas são normalmente obrigadas a apresentar:
- relatórios mensais;
- relatórios anuais;
- determinados requisitos adicionais em matéria de prestação de contas.
Mais concretamente, o IVA deve ser declarado mensalmente.
Por esse motivo, a maioria das empresas recorre a um contabilista local.
Contribuições para a segurança social
Se a sua empresa tiver colaboradores, será obrigada a pagar várias contribuições para a segurança social.
Entre os mais importantes:
- Segurança Social (IMSS);
- Fundo para a Habitação (INFONAVIT);
- contribuições para a reforma.
As contribuições a cargo do empregador representam um custo adicional que deves certificar-te de incluir no teu orçamento previsto.
Participação dos colaboradores nos lucros
O México apresenta uma característica que os empresários estrangeiros ignoram em grande parte.
As empresas podem estar sujeitas ao seguinte mecanismo:
Participação dos trabalhadores nos lucros (PTU).
Este programa prevê a participação dos colaboradores nos lucros, que, normalmente, é fixada em 10 % dos lucros tributáveis após a aplicação de determinadas regras de cálculo.
Este aspeto específico deve ser tido em conta desde o momento da constituição da sociedade.
Estas despesas são dedutíveis?
Sim.
Em geral, uma empresa pode deduzir as despesas incorridas no exercício das suas atividades:
- aluguer;
- salários;
- equipamento;
- software;
- prestação de serviços;
- despesas da empresa;
- custos operacionais.
No entanto, para que seja dedutível, é necessário que:
- uma justificação;
- uma contabilidade adequada;
- faturação correta.
O sistema de faturação eletrónica desempenha um papel fundamental neste contexto.
O que é o RFC?
Ele:
Registo Federal de Contribuintes (RFC)
corresponde ao número de identificação fiscal mexicano.
É indispensável para:
- proposta de lei;
- apresentar a declaração de rendimentos;
- abrir determinadas contas empresariais;
- contratar funcionários;
- para operar de forma legal.
A obtenção do RFC é um dos primeiros passos a dar após a constituição de uma empresa.
As empresas estrangeiras estão sujeitas a tributação no México?
Depende.
Existem vários fatores que influenciam:
- local onde se desenvolve a atividade empresarial;
- domicílio fiscal;
- a existência de uma sede fixa;
- acordos fiscais internacionais.
Uma empresa estrangeira que exerça a sua atividade no México pode estar sujeita a determinadas obrigações fiscais locais.
Muitas vezes, a situação exige uma análise personalizada.
É absolutamente necessário recorrer aos serviços de um contabilista?
Sinceramente, sim.
Também as pequenas empresas tendem a utilizar:
- contabilista;
- associação de consultores fiscais;
- consultor especializado.
As razões são simples:
- afirmações comuns;
- vales eletrónicos;
- alterações legislativas;
- Gestão do IVA;
- cumprimento das obrigações fiscais.
O custo da terapia profissional é, normalmente, amplamente compensado pela serenidade que esta proporciona.
Os erros mais comuns
Ao longo dos anos, os empresários estrangeiros têm cometido repetidamente alguns erros.
Subestimar os trâmites administrativos
O sistema fiscal mexicano é relativamente rígido.
Esquece o IVA
O IVA tem um impacto direto no fluxo de caixa de uma empresa.
Não pague antecipadamente as contribuições para a segurança social
O custo de um funcionário ultrapassa em muito o salário líquido que lhe é pago.
Fazer a própria contabilidade
Se não se conhecer o sistema local, a situação complica-se rapidamente.
O sistema fiscal mexicano é favorável aos empresários?
De um modo geral, o México oferece um ambiente empresarial relativamente atrativo:
- um sistema fiscal estável;
- um mercado vasto;
- inúmeras oportunidades económicas;
- custos de exploração que, por vezes, se revelam competitivos;
- a sua proximidade com a América do Norte.
Em troca, o país pede:
- rigor administrativo;
- uma contabilidade adequada;
- uma estrutura fiscal sólida.
Então, como funciona o imposto sobre as sociedades no México?
Em poucas palavras:
Imposto sobre as sociedades (ISR): 30 %
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA): 16 % na maioria dos casos
Declarações fiscais: predominantemente mensais
Faturação eletrónica: obrigatória
Contribuições para a segurança social: obrigatórias em caso de contratação de trabalhadores
Em última análise, o regime fiscal das empresas no México não é nem particularmente complexo nem particularmente vantajoso.
Acima de tudo, ela é diferente.
E, como acontece frequentemente quando se inicia uma atividade no estrangeiro, o sucesso depende menos da taxa de imposto em si do que da tua capacidade de compreender rapidamente as regras do jogo e de te rodear dos profissionais certos desde o início.
