Fondare un’azienda in Messico è relativamente facile.
Ma, una volta costituita la società, sorge subito un’altra domanda:
Come funziona l’imposta sulle società in Messico?
E questo è spesso motivo di preoccupazione per gli imprenditori stranieri.
La buona notizia è che il sistema fiscale messicano è relativamente ben strutturato e prevedibile. E la notizia non proprio così positiva? Comporta una serie di adempimenti amministrativi e di rendicontazione che è bene conoscere fin dall’inizio.
Perché in Messico una gestione finanziaria solida è spesso una delle chiavi del successo aziendale.
Principali imposte sulle società in Messico
Un’azienda con sede in Messico può essere soggetta a diversi tipi di imposte:
- imposta sulle società;
- IVA;
- contributi previdenziali;
- ritenute fiscali;
- alcune imposte specifiche dell’attività imprenditoriale.
L’esatto obbligo fiscale dipende, tra l’altro, da:
- situazione giuridica;
- il settore;
- il numero dei dipendenti;
- l’ubicazione dell’azienda;
- la struttura dei ricavi.
Imposta sulle società (IS)
L’imposta sulle società in Messico si chiama:
Imposta sul reddito (ISR).
L’aliquota dell’imposta sulle società è attualmente pari al 30 % della base imponibile.
Questa categoria si applica sia alle imprese messicane che a quelle di proprietà di investitori stranieri.
In pratica, l’azienda è soggetta a tassazione sul proprio reddito netto, ovvero:
Entrate – spese deducibili = base imponibile
Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Messico
In Messico, l’IVA è denominata:
Imposta sul valore aggiunto (IVA).
L’aliquota fiscale standard è del 16%.
Tale IVA si applica, in particolare, a:
- vendita di immobili;
- la prestazione di servizi;
- per gli affitti;
- in un’ampia gamma di attività imprenditoriali.
Tuttavia, ci sono alcune transazioni che ne traggono effettivamente vantaggio:
- a un tasso dello 0%;
- eccezioni;
- diete speciali.
Anche alcune regioni di confine possono beneficiare di un’aliquota ridotta dell’8 % a determinate condizioni.
La fatturazione elettronica è obbligatoria
Il Messico dispone di uno dei sistemi di fatturazione elettronica più avanzati dell’America Latina.
In genere, le aziende sono tenute a emettere fatture elettroniche denominate:
CFDI (Ricevuta fiscale digitale via Internet).
Nello specifico, questo sistema consente di:
- adempimento degli obblighi fiscali;
- Dichiarazioni IVA;
- monitoraggio dei ricavi;
- agevolazioni fiscali.
Molti imprenditori stranieri fanno un po’ fatica ad abituarsi a questo requisito.
Le dichiarazioni dei redditi vengono presentate frequentemente
A differenza di quanto avviene in alcuni paesi, dove le dichiarazioni dei redditi vengono presentate principalmente con cadenza annuale, le imprese messicane sono solitamente tenute a presentare:
- rapporti mensili;
- relazioni annuali;
- determinati requisiti aggiuntivi in materia di rendicontazione.
In particolare, l’IVA va dichiarata mensilmente.
Per questo motivo, la maggior parte delle aziende si affida a un commercialista locale.
Contributi previdenziali
Se la tua azienda ha dei dipendenti, sarà tenuta a versare diversi contributi previdenziali.
Tra i più importanti:
- Previdenza sociale (IMSS);
- Fondo per l’edilizia abitativa (INFONAVIT);
- contributi pensionistici.
I contributi a carico del datore di lavoro rappresentano un costo aggiuntivo che devi assicurarti di includere nel tuo budget previsto.
Partecipazione dei dipendenti agli utili
Il Messico presenta una caratteristica che gli imprenditori stranieri ignorano in gran parte.
Le imprese possono essere soggette al seguente meccanismo:
Partecipazione dei dipendenti agli utili (PTU).
Questo programma prevede la partecipazione dei dipendenti agli utili, che di norma è fissata al 10% degli utili imponibili dopo l’applicazione di determinate regole di calcolo.
Questo aspetto specifico va tenuto presente fin dal momento della costituzione della società.
Queste spese sono deducibili?
Sì.
In generale, un’impresa può dedurre le spese sostenute nello svolgimento delle proprie attività:
- affitto;
- stipendi;
- attrezzatura;
- software;
- prestazione di servizi;
- spese aziendali;
- costi operativi.
Tuttavia, affinché sia deducibile, è necessario che:
- una motivazione;
- una contabilità adeguata;
- fatturazione corretta.
Il sistema di fatturazione elettronica svolge un ruolo fondamentale in questo senso.
Che cos’è l’RFC?
Lui:
Registro federale dei contribuenti (RFC)
corrisponde al numero di identificazione fiscale messicano.
È indispensabile per:
- proposta di legge;
- presentare la dichiarazione dei redditi;
- aprire determinati conti aziendali;
- assumere dipendenti;
- per operare in modo legale.
L’ottenimento del RFC è uno dei primi passi da compiere dopo la costituzione di una società.
Le imprese straniere sono soggette a tassazione in Messico?
Dipende.
Ci sono diversi fattori che influiscono:
- luogo in cui si svolge l’attività imprenditoriale;
- domicilio fiscale;
- l’esistenza di una sede fissa;
- accordi fiscali internazionali.
Un’impresa straniera che svolga la propria attività in Messico può essere soggetta a determinati obblighi fiscali locali.
Spesso la situazione richiede un’analisi personalizzata.
È assolutamente necessario avvalersi di un commercialista?
Sinceramente, sì.
Anche le piccole imprese tendono a utilizzare:
- contabile;
- associazione dei consulenti fiscali;
- consulente specializzato.
I motivi sono semplici:
- affermazioni comuni;
- buoni elettronici;
- modifiche normative;
- Gestione dell’IVA;
- adempimento degli obblighi fiscali.
Il costo della terapia professionale viene solitamente ampiamente compensato dalla serenità che essa offre.
Gli errori più comuni
Nel corso degli anni, gli imprenditori stranieri hanno ripetutamente commesso alcuni errori.
Sottovalutare gli adempimenti amministrativi
Il sistema fiscale messicano è relativamente rigido.
Dimentica l’IVA
L’IVA ha un impatto diretto sul flusso di cassa di un’azienda.
Non pagare in anticipo i contributi previdenziali
Il costo di un dipendente supera di gran lunga lo stipendio netto che gli viene corrisposto.
Tenere la propria contabilità
Se non si conosce il sistema locale, la situazione si complica rapidamente.
Il sistema fiscale messicano è favorevole agli imprenditori?
In generale, il Messico offre un contesto imprenditoriale relativamente attraente:
- un sistema fiscale stabile;
- un mercato ampio;
- numerose opportunità economiche;
- costi di esercizio che, talvolta, risultano competitivi;
- la sua vicinanza al Nord America.
In cambio, il Paese chiede:
- rigore amministrativo;
- una contabilità adeguata;
- una solida struttura fiscale.
Allora, come funziona l’imposta sulle società in Messico?
In poche parole:
Imposta sulle società (ISR): 30 %
Imposta sul valore aggiunto (IVA): 16 % nella maggior parte dei casi
Dichiarazioni fiscali: prevalentemente mensili
Fatturazione elettronica: obbligatoria
Contributi previdenziali: obbligatori in caso di assunzione di dipendenti
In definitiva, il regime fiscale delle imprese in Messico non è né particolarmente complesso né particolarmente vantaggioso.
Soprattutto, lei è diversa.
E, come spesso accade quando si avvia un’attività all’estero, il successo dipende meno dall’aliquota fiscale in sé che dalla tua capacità di comprendere rapidamente le regole del gioco e di circondarti dei professionisti giusti fin dall’inizio.
