Crear una empresa en México es relativamente fácil.
Pero, una vez constituida la empresa, enseguida surge otra pregunta:
¿Cómo funciona el impuesto de sociedades en México?
Y esto suele ser motivo de preocupación para los empresarios extranjeros.
La buena noticia es que el sistema fiscal mexicano está relativamente bien estructurado y es previsible. ¿Y la noticia no tan buena? Implica varios requisitos administrativos y de presentación de información que conviene conocer desde el principio.
Porque en México, una gestión financiera sólida suele ser una de las claves del éxito empresarial.
Principales impuestos sobre sociedades en México
Una empresa con sede en México puede estar sujeta a varios tipos de impuestos:
- impuesto sobre sociedades;
- IVA;
- cotizaciones a la Seguridad Social;
- retenciones fiscales;
- determinados impuestos propios de la actividad empresarial.
La obligación tributaria exacta depende, entre otras cosas, de:
- situación jurídica;
- el sector;
- el número de empleados;
- la ubicación de la empresa;
- la estructura de ingresos.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El impuesto sobre sociedades de México se denomina:
Impuesto sobre la renta (ISR).
El tipo impositivo del impuesto de sociedades se sitúa actualmente en el 30 % de la base imponible.
Este tipo se aplica tanto a las empresas mexicanas como a las empresas propiedad de inversores extranjeros.
En la práctica, la empresa tributa por sus ingresos netos, es decir:
Ingresos – gastos deducibles = base imponible
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) en México
En México, el IVA se denomina:
Impuesto sobre el valor añadido (IVA).
El tipo impositivo estándar es del 16 %.
Este IVA se aplica, en particular, a:
- venta de inmuebles;
- la prestación de servicios;
- para alquileres;
- en una amplia gama de actividades empresariales.
Sin embargo, hay ciertas transacciones que sí se benefician:
- a un tipo del 0 %;
- excepciones;
- dietas especiales.
Algunas regiones fronterizas también pueden acogerse a un tipo reducido del 8 % bajo determinadas condiciones.
La facturación electrónica es obligatoria
México cuenta con uno de los sistemas de facturación electrónica más avanzados de América Latina.
Por lo general, las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas denominadas:
CFDI (Recibo fiscal digital a través de Internet).
En concreto, este sistema permite:
- cumplimiento de las obligaciones fiscales;
- Declaraciones del IVA;
- seguimiento de los ingresos;
- desgravaciones fiscales.
A muchos empresarios extranjeros les cuesta un poco acostumbrarse a este requisito.
Las declaraciones de impuestos se presentan con frecuencia
A diferencia de lo que ocurre en algunos países, donde las declaraciones de impuestos se presentan principalmente con carácter anual, las empresas mexicanas suelen estar obligadas a presentar:
- informes mensuales;
- informes anuales;
- determinados requisitos adicionales de presentación de informes.
En concreto, el IVA se declara mensualmente.
Por eso, la mayoría de las empresas recurren a un contable local.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Si tu empresa cuenta con trabajadores, también estará obligada a abonar diversas cotizaciones a la Seguridad Social.
Entre los más importantes:
- Seguridad Social (IMSS);
- Fondo de Vivienda (INFONAVIT);
- cotizaciones a la pensión.
Las cotizaciones patronales suponen un coste adicional que debes asegurarte de incluir en tu presupuesto previsto.
Participación de los empleados en los beneficios
México tiene una característica que los empresarios extranjeros desconocen en gran medida.
Las empresas pueden estar sujetas al siguiente mecanismo:
Participación de los empleados en los beneficios (PTU).
Este programa prevé la participación de los empleados en los beneficios, que suele fijarse en el 10 % de los beneficios imponibles tras aplicar determinadas reglas de cálculo.
Este aspecto concreto debe tenerse en cuenta desde el momento mismo de la constitución de la empresa.
¿Son deducibles estos gastos?
Sí.
Por lo general, una empresa puede deducir los gastos en que incurra en el desarrollo de sus actividades:
- alquiler;
- salarios;
- equipamiento;
- software;
- prestación de servicios;
- gastos de la empresa;
- gastos de explotación.
No obstante, para que sea deducible es necesario que:
- una justificación;
- una contabilidad adecuada;
- facturación correcta.
El sistema de facturación electrónica desempeña un papel fundamental en este sentido.
¿Qué es el RFC?
El:
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
corresponde al número de identificación fiscal mexicano.
Es imprescindible para:
- proyecto de ley;
- presentar una declaración de la renta;
- abrir determinadas cuentas empresariales;
- contratar a empleados;
- para operar de forma legal.
La obtención del RFC es uno de los primeros pasos tras la creación de una empresa.
¿Están sujetas a tributación en México las empresas extranjeras?
Depende.
Hay varios factores que influyen:
- lugar en el que se desarrolla la actividad empresarial;
- residencia fiscal;
- la existencia de un establecimiento permanente;
- convenios fiscales internacionales.
Una empresa extranjera que desarrolle su actividad en México puede estar sujeta a determinadas obligaciones fiscales locales.
A menudo, la situación requiere un análisis personalizado.
¿Es absolutamente necesario contar con un contable?
Sinceramente, sí.
Incluso las pequeñas empresas suelen utilizar:
- contable;
- asociación de asesores fiscales;
- asesor especializado.
Las razones son sencillas:
- afirmaciones comunes;
- bonos electrónicos;
- cambios normativos;
- Gestión del IVA;
- cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El coste de la terapia profesional suele verse con creces compensado por la tranquilidad que proporciona.
Los errores más comunes
A lo largo de los años, los empresarios extranjeros han cometido repetidamente ciertos errores.
Subestimar las obligaciones administrativas
El sistema fiscal mexicano es relativamente estricto.
Olvídate del IVA
El IVA tiene un impacto directo en el flujo de caja de una empresa.
No pagues por adelantado las cotizaciones a la Seguridad Social
El coste de un empleado supera con creces el salario neto que se le abona.
Llevar tu propia contabilidad
Sin conocer el sistema local, la cosa se complica rápidamente.
¿Es el sistema fiscal de México favorable para los emprendedores?
En general, México ofrece un entorno empresarial relativamente atractivo:
- un sistema fiscal estable;
- un mercado amplio;
- numerosas oportunidades económicas;
- unos costes de explotación que, en ocasiones, resultan competitivos;
- su proximidad a América del Norte.
A cambio, el país exige:
- rigor administrativo;
- una contabilidad adecuada;
- una estructura fiscal sólida.
Entonces, ¿cómo funciona el impuesto de sociedades en México?
En pocas palabras:
Impuesto sobre Sociedades (ISR): 30 %
Impuesto sobre el valor añadido (IVA): 16 % en la mayoría de los casos
Declaraciones fiscales: principalmente mensuales
Facturación electrónica: obligatoria
Cotizaciones a la Seguridad Social: obligatorias al contratar empleados
En definitiva, el régimen fiscal de las empresas en México no es ni especialmente complejo ni especialmente ventajoso.
Por encima de todo, ella es diferente.
Y, como suele ocurrir al poner en marcha un negocio en el extranjero, el éxito depende menos del tipo impositivo en sí mismo que de tu capacidad para comprender rápidamente las reglas del juego y rodearte de los profesionales adecuados desde el primer momento.
